Principais pontos sobre falhas no controle interno

  É  essencial, monitoramento contínuo especialmente para garantir a efetividade na gestão e tomada de decisão. 

As falhas silenciosas que podem enfraquecer o controle interno.

**Principais pontos sobre falhas no controle interno**:

**Modelos prontos sem adaptação**: Minutas padronizadas são práticas, mas podem levar a falhas ou conformidades artificiais se não ajustadas ao caso concreto.

- **Segregação de funções ignorada**: Combinar planejamento, execução e fiscalização em uma só pessoa amplifica os riscos.

- **Controle como etapa final**: Um controle proativo, antes da decisão, é estratégico. “Carimbar” a decisão final é insuficiente.

- **Analisar sem contexto**: A compreensão sistêmica é vital para decisões informadas, indo além da leitura dos documentos.

- **Parecer técnico genérico**: Textos longos, mas sem clareza ou recomendações concretas, prejudicam a efetividade na orientação.

**Na prática**:

- Controle interno deve ir além de papéis e ser uma inteligência ativa na administração pública e privada 

A segregação de funções, conhecida também como Segregation of Duties (SoD), é um princípio vital de controle interno que divide tarefas e responsabilidades entre diferentes indivíduos na organização.

 Esta prática é essencial para reduzir o risco de fraudes, erros e manipulações—sejam elas intencionais ou não—garantindo que nenhum funcionário tenha controle total sobre todas as etapas de uma transação ou processo.

Ivanete Vieira Serpa 

Contadora Consultiva