📊 “Fraudes Financeiras e Contábeis: Uma Análise Técnica sob a Perspectiva da Perícia Contábil”
A ocorrência de fraudes financeiras e contábeis representa um risco sistêmico para organizações públicas e privadas. Como profissional com aproximadamente 30 anos de atuação nacontábil e experiência consolidada contabilidade e assessoria e perícia judicial, apresento neste artigo uma abordagem técnica sobre os principais tipos de fraudes, seus mecanismos, e o papel da perícia contábil na detecção e comprovação dessas irregularidades.
🔍 Tipologia das Fraudes Contábeis
- Manipulação de Demonstrações Financeiras
Alteração intencional de registros contábeis para apresentar resultados fictícios, como superavaliação de ativos ou omissão de passivos.
- Reconhecimento Indevido de Receitas
Antecipação de receitas não realizadas para inflar lucros em determinado período contábil.
- Despesas Ocultas ou Subestimadas
Omissão de despesas operacionais ou subavaliação de provisões para reduzir o impacto no resultado.
- Fraudes Patrimoniais
Desvio de ativos, apropriação indébita, ou uso indevido de recursos financeiros da entidade.
🧾 Técnicas de Investigação Pericial
- Análise Horizontal e Vertical das Demonstrações
Identificação de variações atípicas nos componentes patrimoniais e de resultado.
- Rastreamento de Lançamentos Contábeis
Verificação da origem, consistência e documentação suporte dos lançamentos suspeitos.
- Conciliação Bancária e Fluxo de Caixa
Avaliação da movimentação financeira real versus registros contábeis declarados.
- Exame de Documentos e Evidências Digitais
Utilização de técnicas de auditoria forense para validar contratos, notas fiscais, e registros eletrônicos.
⚖️ A Perícia Contábil investigativa como Instrumento de Justiça
A atuação do perito contábil é essencial para fornecer subsídios técnicos ao Poder Judiciário, Ministério Público e órgãos de controle. A imparcialidade, o rigor metodológico e a fundamentação documental são pilares da prova pericial.
📌 Considerações finais
A prevenção e detecção de fraudes exigem não apenas sistemas de controle interno eficazes, mas também profissionais capacitados e éticos. A contabilidade, quando aplicada com rigor técnico, torna-se uma ferramenta poderosa na defesa da integridade financeira das organizações.
Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com
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