📊 “Fraudes Financeiras e Contábeis: Uma Análise Técnica sob a Perspectiva da Perícia Contábil

📊 “Fraudes Financeiras e Contábeis: Uma Análise Técnica sob a Perspectiva da Perícia Contábil”

A ocorrência de fraudes financeiras e contábeis representa um risco sistêmico para organizações públicas e privadas. Como profissional com aproximadamente  30 anos de atuação nacontábil e experiência consolidada contabilidade e assessoria e perícia judicial, apresento neste artigo uma abordagem técnica sobre os principais tipos de fraudes, seus mecanismos, e o papel da perícia contábil na detecção e comprovação dessas irregularidades.

🔍 Tipologia das Fraudes Contábeis

- Manipulação de Demonstrações Financeiras  

  Alteração intencional de registros contábeis para apresentar resultados fictícios, como superavaliação de ativos ou omissão de passivos.

- Reconhecimento Indevido de Receitas  

  Antecipação de receitas não realizadas para inflar lucros em determinado período contábil.

- Despesas Ocultas ou Subestimadas  

  Omissão de despesas operacionais ou subavaliação de provisões para reduzir o impacto no resultado.

- Fraudes Patrimoniais  

  Desvio de ativos, apropriação indébita, ou uso indevido de recursos financeiros da entidade.

🧾 Técnicas de Investigação Pericial

- Análise Horizontal e Vertical das Demonstrações  

  Identificação de variações atípicas nos componentes patrimoniais e de resultado.

- Rastreamento de Lançamentos Contábeis  

  Verificação da origem, consistência e documentação suporte dos lançamentos suspeitos.

- Conciliação Bancária e Fluxo de Caixa  

  Avaliação da movimentação financeira real versus registros contábeis declarados.

- Exame de Documentos e Evidências Digitais  

  Utilização de técnicas de auditoria forense para validar contratos, notas fiscais, e registros eletrônicos.

⚖️ A Perícia Contábil investigativa como Instrumento de Justiça

A atuação do perito contábil é essencial para fornecer subsídios técnicos ao Poder Judiciário, Ministério Público e órgãos de controle. A imparcialidade, o rigor metodológico e a fundamentação documental são pilares da prova pericial.

📌 Considerações finais 

A prevenção e detecção de fraudes exigem não apenas sistemas de controle interno eficazes, mas também profissionais capacitados e éticos. A contabilidade, quando aplicada com rigor técnico, torna-se uma ferramenta poderosa na defesa da integridade financeira das organizações.

Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

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