Regiões do Agronegócio Mato Grosso, Goiás, Pará, Tocantins em preparação para a Reforma Tributária (LC 214/2025).

🚨 GUIA Split Payment no Agronegócio (2026-2027)

Implementação Completa: ERP + GEM + PDD + Fluxo de Caixa

Este  foi desenvolvido para apoiar auditores fiscais, cooperativas, tradings e revendas, especialmente nas regiões do Agronegócio Mato Grosso, Goiás, Pará, Tocantins em preparação para a Reforma Tributária (LC 214/2025).

1. O QUE MUDA COM O SPLIT PAYMENT (Resumo Executivo)

O "imposto" deixa de ser uma guia paga no mês seguinte e torna-se uma retenção instantânea no momento da liquidação financeira.

 * Antes: Recebia R$ 10M → Utilizava R$ 2,7M (tributos) como float por até 60 dias (capital de giro grátis) → Pagava o DARF depois.

 * Depois (2027): Recebe R$ 7,3M líquido. O "Split" de R$ 2,7M vai direto para o Fisco via banco.

 * O Impacto: Fim do benefício financeiro do imposto parado na conta. Défice de fluxo imediato.

2. GEM: Grande Modelo Estimativa Mensal (Fórmula de Fluxo)

Para sobreviver ao Split, o teu ERP não pode projetar o faturamento bruto, mas sim o caixa real. Use esta fórmula para ajustar o seu modelo:

> Fórmula Master GEM:

> Fluxo Pós-Split = Saldo Inicial + [Faturamento × (1-Split%) × (1-Inadimpl%)] - Saídas - Float Perdido - PDD Dinâmica

> 

Simulação Prática (Safra R$ 10M, 5% inadimplência):

 * Faturamento Bruto: R$ 10.000.000

 * Split Retido (26,5%): - R$ 2.650.000

 * Inadimplência (5%): - R$ 500.000

 * Saldo de Caixa Final: **R$ 6.850.000** (Contra os R$ 9,5M que ficariam disponíveis antes da retenção).

3. IMPLEMENTAÇÃO ERP: Os Módulos Obrigatórios (Q1 2026)

A) Módulo Fiscal e NF-e

O sistema deve estar parametrizado para o campo cClassTrib 1.10.

 * Soja (NCM 1001.10.90): Configurar alíquota de 26,5% (com as devidas reduções de 60%).

 * XML: O ERP deve gerar as novas tags <vIBS> e <vCBS> corretamente para que o banco saiba quanto reter.

B) Contas a Pagar  (O Perigo do Valor Líquido)    Cuidado! Se receberes R$ 735k líquido e o teu sistema tentar pagar um fornecedor que cobra R$ 700k baseado em valores antigos, o teu saldo será insuficiente. O ERP deve ler o Valor Bruto Original do XML do fornecedor.

C) PDD Dinâmica (Gestão de Risco)

A provisão para devedores duvidosos deve ser inflada pelo "Custo Split".

 * Lógica: Se o cliente não paga, perdes o produto e o crédito do imposto retido.

 * Cálculo: Valor da Dívida × 1,27 (Ajuste pelo peso tributário).

4. CONFIGURAÇÃO POR ERP: Comparativo Técnico

| ERP | Split Auto | Contas Pagar | PDD Dinâmica | Status Agro MT |

|---|---|---|---|---|

| Siagri | ✅ Nativo XML | ✅ Bruto Auto | ✅ Integração Serasa | ⭐⭐⭐⭐⭐ |

| Sankhya | ✅ Tax Engine | ✅ SQL Custom | ✅ View PDD | ⭐⭐⭐⭐ |

| Domínio | ✅ Plugin | ⚠️ Manual/Excel | ⚠️ Manual | ⭐⭐⭐ |

SQL para Relatório de PDD (Copie e cole no seu sistema):

SELECT cliente, SUM(valor * (CASE 

  WHEN atraso < 30 THEN 0.01

  WHEN atraso < 90 THEN 0.25 

  ELSE 0.75 END) * 1.27) AS PDD_Ajustada_Split

FROM contas_receber WHERE status = 'ABERTO';

5. CHECKLIST DE ADAPTAÇÃO (Imprima e Verifique)

 * [ ] FISCAL: Mapear NCM → cClassTrib 1.10.

 * [ ] FINANCEIRO: Atualizar CNAB 240 para versão 2026 com tags de retenção.

 * [ ] CONTÁBIL: Criar conta de "Tributos em Trânsito (Split)".

 * [ ] ESTRATÉGICO: Simular perda de float bancário no orçamento de 2027.

6.🗓️ CRONOGRAMA GO-LIVE: O Calendário da Sobrevivência (2026-2027)

Não deixe para a última hora. A adaptação técnica exige meses de testes para evitar que o seu faturamento seja bloqueado ou seu caixa trave por retenções erradas.

📍 Q1 2026: Saneamento de Dados e Cadastros (IMEDIATO)

O foco agora é a base. Sem dados corretos, o Split Payment calculará impostos errados.

 * Revisão de NCM: Classificar todos os produtos conforme a tabela de alíquotas da Reforma.

 * Vínculo cClassTrib: Mapear cada item do estoque ao código de tributação da RFB (Tabela 1.10).

 * Contas a Pagar: Parametrizar o ERP para reconhecer o Valor Bruto nas notas de entrada, evitando erros de fluxo no pagamento de fornecedores.

📍 Q2 2026: Integração Bancária e APIs de Retenção

O Split acontece no ambiente bancário. O seu financeiro precisa "falar" com o banco em tempo real.

 * Atualização de CNAB: Migrar para os novos leiautes bancários que suportam as tags de IBS e CBS.

 * Homologação de APIs: Testar a comunicação entre o ERP (Siagri, Sankhya, etc.) e o Banco para o recebimento automático do comprovante de retenção.

 * Configuração GEM: Implementar o modelo de estimativa mensal no dashboard para visualizar o novo cenário de liquidez.

📍 Q3 2026: Fase de Testes Piloto (Facultativo)

Aproveite o período de transição para errar onde o risco é menor.

 * Operações 10% B2B: Selecionar um grupo de clientes/vendas para rodar o Split de forma facultativa.

 * Ajuste de PDD: Validar se a nova régua de cobrança e a provisão (PDD Dinâmica) estão refletindo a realidade do mercado com a retenção tributária.

 * Treinamento: Capacitar a equipe comercial para explicar ao produtor rural por que o valor líquido no boleto mudou.

📍 01/01/2027: GO-LIVE OBRIGATÓRIO

 * Virada de Chave: 100% das operações passam pelo Split Payment. Bloqueio automático de emissão para notas fora do padrão da Reforma.

 * 01/01/2027: ENTRADA EM VIGOR OBRIGATÓRIA.

Conclusão: O Split Payment não é apenas uma mudança de imposto, é uma mudança de liquidez. Se a tua tecnologia (ERP) não estiver preparada, o teu fluxo de caixa irá travar.

✅ QUAL ERP VOCÊ USA? (Siagri, Sankhya, Domínio ou outro?)

​💬 COMENTE ABAIXO: Informe seu faturamento médio e a % de vendas parceladas para receber sua GEM Personalizada (um diagnóstico completo do impacto no seu fluxo de caixa real e quanto de 'float' sua operação perderá com o Split Payment)."

​📍 O Seu Plano de Ação

​Se você chegou até aqui, já sabe que o Split Payment não é apenas uma mudança de imposto, mas uma mudança radical na gestão do seu dinheiro.

​Resumo do que fazer amanhã:

​Reunir a TI e o Fiscal: Apresente este cronograma e verifique se o seu ERP já liberou as atualizações de 2026.

​Simular o Fluxo: Aplique a fórmula da GEM no seu faturamento do último mês e veja o quanto seu caixa diminuirá.

​Revisar Contratos: Esteja pronto para renegociar prazos com fornecedores, já que o seu "dinheiro parado" será menor.

​"A Reforma Tributária pune quem espera e premia quem se antecipa. Use este guia como seu manual de transição."

Ivanete Vieira Serpa – Auditoria preventiva tributária  | Especialista em Tributação do Agro 

Acompanha as atualizações aqui no blog.

#SplitPayment #ReformaTributaria #AgroMT #AgroGo#AgroTo#AgroPa #Siagri #Sankhya #ContabilidadeAgro

Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com