Guia da Reforma Tributária Créditos CBS/IBS para Produtor Rural PF e PJ
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Aqui está o Guia Completo Passo a Passo: Créditos CBS/IBS para
🌾 Reforma Tributária 2026
👤 PRODUTOR RURAL – PESSOA FÍSICA (PF)
🔹 OPÇÃO 1: Não Contribuinte (Faturamento até R$ 3,6 milhões/ano)
Perfil: Pequenos produtores de soja, milho, algodão.
Produtos que geram crédito para o comprador:
- Fertilizantes (NPK, ureia, MAP)
- Sementes certificadas
- Diesel S10/Agro
- Máquinas e utensílios agrícolas
- Embalagens (big bags)
- Energia elétrica rural
- Serviços de armazenagem e secagem
Passo a Passo:
1. 📝 Cadastro REDESIM: “Atividade Rural PF” (até 28/02/2026)
2. 📄 Emitir LCDPR com notas fiscais de entradas e saídas
3. 💰 Vender para tradings com crédito presumido automático (8% a 12%)
4. 📤 Declarar LCDPR anual à Receita Federal (maio)
Checklist PF – Não Contribuinte:
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□ Cadastro REDESIM (CPF + IBS)
□ Exigir NF-e com CST-IBS/CBS nas compras
□ LCDPR digitalizado (app Receita Federal)
□ Contrato com tradings (crédito presumido)
□ Simulação de crédito com Ivanete (WhatsApp)
🔹 OPÇÃO 2: Contribuinte Regular PF (✅ Recomendado)
Perfil: Médios produtores com alto consumo de insumos.
Créditos 100% sobre:
- Insumos: fertilizantes, defensivos, sementes
- Energia: eletricidade, diesel S10
- Máquinas: tratores, colheitadeiras, implementos
- Serviços: pulverização, colheita terceirizada
- Embalagens: big bags, caixas
- Logística: frete interno e externo
- Manutenção: peças e oficinas agrícolas
- ❌ Não gera crédito: uso pessoal (ex: carro da família)
Passo a Passo:
1. 🆔 Obter CNPJ Rural via REDESIM (segregação da atividade)
2. 💻 Configurar ERP Agro (CBS/IBS)
3. 🧾 Emitir NF-e com destaque de CBS/IBS
4. 📥 Apropriar 100% dos créditos de entrada (CST=00)
5. 📊 Apurar via EFD Unificada mensal (até 5º dia útil)
6. 🏦 Pagamento via split payment automático no banco
Checklist PF – Contribuinte Regular:
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□ CNPJ emitido via REDESIM
□ ERP configurado com CBS/IBS
□ NF-e com split payment ativo
□ EFD teste entregue (jan/2026)
□ Saldo credor acumulado ou transferido
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🏢 PRODUTOR RURAL – PESSOA JURÍDICA (PJ)
🔹 Empresas Rurais PJ (Fazendas com CNPJ)
Quem se enquadra:
Empresas rurais formalizadas com CNPJ, como fazendas, holdings, agroindústrias e grupos familiares.
Créditos 100% sobre:
- Insumos agrícolas
- Máquinas e equipamentos
- Energia elétrica e diesel S10
- Serviços agrícolas
- Logística e armazenagem
- Manutenção e peças
- ❌ Não gera crédito: despesas pessoais
Passo a Passo – Empresa Rural PJ:
1. 🧾 Regime tributário: Lucro Real (recomendado)
2. 💻 ERP com módulo CBS/IBS e rastreabilidade por item
3. 🧾 Emissão de NF-e com destaque de CBS/IBS
4. 📊 Apuração mensal via EFD + GIA-IBS (MT)
5. 🏦 Split payment automático via banco autorizado
6. 🔁 Possibilidade de transferência de créditos acumulados
Checklist – Empresa Rural PJ:
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□ CNPJ ativo com CNAE rural
□ Regime Lucro Real (ECF 2025)
□ ERP com rastreio CBS/IBS por item
□ NF-e com destaque CBS/IBS (2026)
□ EFD + GIA-IBS entregues mensalmente
□ Planejamento tributário com consultoria
🔹 Cooperativas Agropecuárias
Quem se enquadra:
Cooperativas de produção, comercialização ou serviços agropecuários.
Créditos abrangem toda a cadeia agroindustrial:
- Insumos coletivos
- Máquinas compartilhadas
- Serviços de industrialização
- Logística e exportação
- Crédito IBS com alíquota zero para exportações
Passo a Passo – Cooperativas:
1. 📌 Regime Lucro Real obrigatório
2. 💻 ERP com rastreabilidade por cooperado e item
3. 🧾 Emissão da NF3e Agro com IBS/CBS (2026)
4. 📊 Apuração via EFD + GIA-IBS (MT)
5. 🤝 Contratos com cláusulas de repasse de crédito
Checklist – Cooperativas:
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□ Lucro Real configurado (ECF 2025)
□ ERP com rastreio CBS/IBS por cooperado
□ NF3e Agro testada (jan/2026)
□ Contratos com cláusula de crédito cooperado
□ Simulação de fluxo de caixa com split payment
🖥️ SISTEMAS DE GESTÃO (ERP) COMPATÍVEIS COM CBS/IBS
Importância:
A Reforma exige controle digital. Um ERP atualizado permite:
- Emissão correta de NF-e com CBS/IBS
- Apuração automática de créditos
- Geração da EFD Unificada
- Integração com split payment
- Rastreabilidade por item (obrigatória para PJ)
Exemplos de ERPs no Agro:
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✅ TOTVS Agro
✅ Probat
✅ Aegro
✅ Siagri
✅ Agrosys
✅ Farmbox
✅ Strider
✅ AgriManager
✅ Gaia Agro
✅ Agrosmart
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> 💡 Consulte sua contadora para avaliar se seu sistema está pronto para CBS/IBS.
✅ CHECKLIST GERAL
🚜 Preparação – Janeiro 2026
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□ Cadastro REDESIM (PF ou PJ)
□ ERP Agro com CBS/IBS ativo
□ Banco com split payment autorizado
□ Equipe treinada nas obrigações acessórias
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💰 Teste – Fevereiro 2026 (alíquota 0,9%)
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□ Primeira EFD unificada entregue
□ Créditos apropriados corretamente
□ Saldo credor verificado
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🌾 IMPLANTAÇÃO PLENA – 2027 (ALÍQUOTA ~9%)
A partir de 2027, a CBS e o IBS entram em regime definitivo com alíquota cheia (~9%). Isso marca a adoção do modelo não cumulativo pleno.
📌 O que é “não cumulatividade plena”?
- 100% dos insumos, bens e serviços utilizados na produção geram crédito integral
- O crédito é descontado do imposto devido sobre as vendas
- Fim das restrições do PIS/COFINS (energia, frete, serviços agora geram crédito)
✅ Exemplos de créditos permitidos:
- Fertilizantes, sementes, defensivos
- Diesel S10, energia elétrica rural
- Máquinas, tratores, colheitadeiras
- Serviços agrícolas e consultorias
- Fretes, armazenagem, secagem
- Embalagens, peças, manutenção
> ❗ Gastos pessoais ou fora da atividade rural não geram crédito.
📊 Comparativo: Antes e Depois
| Antes (PIS/COFINS) | Depois (CBS/IBS) |
|--------------------------------|--------------------------------------|
| Regime cumulativo ou misto | Regime 100% não cumulativo |
| Muitos insumos sem crédito | Crédito integral sobre insumos |
| Alíquotas fragmentadas | Alíquota única (~9%) |
| Apuração separada por tributo | EFD Unificada mensal |
| Pagamento manual | Split payment automático |
📋 Checklist Implantação Plena 2027:
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□ PIS/COFINS extintos e substituídos por CBS/IBS
□ Créditos migrados e apropriados corretamente
□ ERP e EFD funcionando em regime definitivo
□ Fluxo de caixa ajustado ao split payment
□ Equipe treinada para nova rotina fiscal
□ Contratos com fornecedores revisados (CST, cláusulas de crédito)
□ Planejamento tributário atualizado com base no novo regime
□ Acompanhamento mensal dos saldos credores e compensações
□ Suporte contábil especializado para validação dos créditos
□ Simulação de impacto financeiro com alíquota cheia (~9%)
□ Estratégia de aproveitamento de créditos acumulados e transferíveis
□ Monitoramento de mudanças legais e atualizações da Receita Federal
□ Relatórios gerenciais para tomada de decisão tributária e financeira
✅ A implantação plena da CBS/IBS em 2027 exige preparo técnico, contábil e estratégico. Quem se antecipa em 2026 estará pronto para colher os benefícios fiscais e operacionais de um sistema mais moderno, transparente e vantajoso para o agro.
🧾 Esteja Pronto para a Nova Era Tributária do Agro
A Reforma Tributária representa uma das maiores transformações fiscais da história do Brasil — e o produtor rural está no centro dessa mudança. A CBS e o IBS trazem um novo modelo: mais digital, mais transparente e com potencial de redução real da carga tributária para quem estiver preparado.
Este guia foi criado para te ajudar a:
- Entender as opções como PF ou PJ
- Escolher o melhor regime para sua realidade
- Aproveitar 100% dos créditos permitidos
- Evitar erros na transição e garantir conformidade
- Otimizar seu fluxo de caixa com o split payment
- Planejar estrategicamente para 2026 e 2027
> ✅ Quem se antecipa, colhe os melhores resultados.
> 📊 Quem se organiza, transforma tributo em crédito.
> 🌱 Quem se adapta, cresce com segurança.
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Ivanete Vieira Serpa
Contadora Consultiva | Mato Grosso/Goiás
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