🚜 REFORMA TRIBUTÁRIA: A Chave dos Créditos de Milhões

🚜 REFORMA TRIBUTÁRIA: A Chave dos Créditos de Milhões

Estratégias de Recuperação CBS/IBS para Produtores de MT e GO

A partir de janeiro de 2026, o agronegócio em Mato Grosso e Goiás entra em uma nova era. A Reforma Tributária (EC 132/2023) muda o foco do produtor: agora, a lucratividade depende da eficiência na recuperação de créditos.

🏛️ 1. O Novo Cenário: IVA Dual e Crédito Financeiro

A Reforma substitui os impostos antigos pelo IBS (Estadual) e CBS (Federal). A grande virada para o campo é o Crédito Financeiro:

 * Como era: O crédito de ICMS era restrito e demorado (até 48 meses para máquinas).

 * Como fica: Pagou o imposto na nota de compra? O crédito é integral e imediato. O imposto vira "dinheiro" no seu caixa para abater débitos ou pedir ressarcimento.

🧮 2. Calculadora de Viabilidade: Onde está o seu lucro?

Para o produtor Pessoa Física, a escolha do regime até 28/02/2026 é uma decisão de centenas de milhares (ou milhões) de reais.

Cenário A: Produtor NÃO CONTRIBUINTE

Indicado para quem tem faturamento até R$ 3,6 milhões e baixo investimento em máquinas.

 * O Ganho: Você gera um Crédito Presumido de aproximadamente 10% para quem compra sua produção.

 * Cálculo: Receita Bruta x 10%.

Cenário B: Produtor CONTRIBUINTE REGULAR

Recomendado para médios e grandes produtores de MT e GO.

 * O Ganho: Recupera 100% do imposto de tudo o que consome na atividade (insumos, diesel, energia e tecnologia).

 * Cálculo: (Compras Totais + Investimento em Máquinas) x 27%.

> 💡 Exemplo de Impacto no Caixa:

> Um produtor que fatura R$ 2 milhões e investe R$ 1,5 milhão (insumos + uma máquina nova):

>  * No Presumido: Recupera R$ 200 mil.

>  * No Contribuinte Regular: Recupera R$ 405 mil.

>  * Diferença: R$ 205.000,00 de lucro extra pela escolha do regime correto.

> 

🔍 3. Tabela de Créditos: O que gera dinheiro de volta?

Em Mato Grosso e Goiás, a operação é mecanizada e intensa. Veja o que gera crédito:

| Categoria | Crédito? | Diferencial na Nova Lei |

|---|---|---|

| Máquinas Agrícolas | SIM | IMEDIATO. Comprou o trator, o crédito entra no mês. |

| Fertilizantes e Sementes | SIM | Alíquota reduzida em 60% ou Zero (Cesta Básica). |

| Diesel S10 e Biodiesel | SIM | Crédito pleno para operações mecanizadas. |

| Energia Elétrica Rural | SIM | Uso em armazéns, silos e irrigação. |

| Defensivos Agrícolas | SIM | Recuperação total sobre o valor da nota. |

| Fretes e Logística | SIM | Essencial para o escoamento da safra em MT e GO. |

🛡️ 4. Mitos vs. Verdades (Segurança Jurídica)

 * Mito: "Vou pagar imposto para exportar minha soja".

 * Verdade: A exportação é IMUNE. Você não paga na saída e recebe o Cashback dos créditos das compras.

 * Mito: "O Split Payment vai travar minha conta bancária".

 * Verdade: É um sistema inteligente. Se sua contabilidade estiver integrada, o crédito cai na sua conta digital assim que você paga o fornecedor.

📋 5. Checklist de Transição 2025/2026

 * [ ] Planejamento de Ativos: Vai comprar máquinas? Programe para 2026 para aproveitar o crédito integral.

 * [ ] Opção REDESIM: Verifique se seu CPF está vinculado corretamente para a opção até 28/02.

 * [ ] Filtro de Fornecedores: Só compre de quem emite NF-e com o imposto destacado (IBS/CBS).

📂 6. Documentos Necessários para o seu Diagnóstico

Para que eu possa aplicar a Calculadora de Créditos de Milhões à realidade da sua fazenda, preciso analisar os seguintes documentos de 2025:

 * LCDPR (Livro Caixa Digital do Produtor Rural): Completo do último ano.

 * Relação de Notas Fiscais de Entrada: Focada em Insumos, Diesel e Energia.

 * Inventário de Máquinas e Equipamentos: Lista de bens adquiridos ou planejados para 2026.

 * Extrato de Vendas: Totalização por comprador (Tradings, Cooperativas, Mercado Interno/Externo).

 * DAP ou Cadastro Ambiental Rural (CAR): Para conferência de enquadramento.

🏛️ O MOMENTO DA DECISÃO

Nesta transição da Reforma Tributária, você encontrará três tipos de profissionais no mercado:

 * Os Especuladores: Que agem pelo "acho que vai ser assim" e podem colocar seu patrimônio em risco com promessas sem base.

 * Os Duvidosos: Que estão paralisados pela complexidade e não oferecem o planejamento que sua safra exige agora.

 * Os Estudiosos: Aqueles que mergulharam na letra da lei (EC 132 e PLP 68) e dominam a técnica por trás de cada centavo de crédito.

No Agronegócio de Mato Grosso e Goiás, a margem para erro é zero. Não coloque sua rentabilidade nas mãos de quem está apenas "testando".

Escolha quem te entrega Segurança Intelectual, Base Jurídica e Contabilidade Consultiva de verdade. Vamos garantir que cada real de imposto pago se transforme em crédito no seu bolso.

Ivanete Vieira Serpa | Estratégia e Resultado no Agro

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REFORMA TRIBUTÁRIA: A Chave dos Créditos de Milhões

Reforma Tributária 2026: ERP como Ativo Estratégico no Agronegócio de MT e GO

​"Seu ERP é um limitador ou um ativo estratégico? Com a Reforma 2026, a diferença entre conformidade e prejuízo operacional está no diagnóstico técnico. Descubra como destravar o potencial do seu sistema em MT e GO."

🚀 Reforma Tributária 2026: ERP como Ativo Estratégico no Agronegócio de MT e GO

"3 Sinais de que seu ERP está engessado pelo Suporte:"

1.​O sistema "não permite" criar campos que a legislação exige.

​2 Funcionalidades nativas de automação estão desabilitadas.

​3.A resposta para melhorias é sempre "o sistema não faz", sem um estudo de viabilidade.

A implementação do novo modelo tributário brasileiro — com a introdução da CBS e do IBS — transcende a mera adequação fiscal. Trata-se de uma transformação estrutural que exige uma reavaliação criteriosa da arquitetura tecnológica das empresas. No contexto do agronegócio em Mato Grosso e Goiás, o ERP deve ser reposicionado como um agente estratégico de inteligência operacional, e não apenas como um sistema de registro contábil.

🔍 Diagnóstico do Cenário Atual: Subutilização Sistêmica

É recorrente observar que a adaptação dos ERPs às novas exigências legais ocorre de forma padronizada, desconsiderando as especificidades operacionais de cada negócio. Essa abordagem genérica resulta em sistemas “engessados”, com funcionalidades subaproveitadas e parametrizações limitadas, que comprometem a fluidez dos processos e a escalabilidade da operação.

Além disso, muitos provedores de suporte técnico adotam uma postura reativa, restringindo-se à manutenção básica e deixando de propor melhorias nativas — frequentemente disponíveis sem custo adicional — que poderiam otimizar o ciclo de faturamento, a gestão de insumos e a governança tributária.

🛠️ Supervisão Técnica e Aderência Estratégica

Com mais de 20 ERPs auditados e adaptados em diferentes segmentos do agronegócio, compreendo que a verdadeira eficácia de um sistema de gestão reside na sua capacidade de se moldar à realidade operacional da empresa. A consultoria especializada atua como catalisadora dessa transformação, promovendo uma transição tributária segura, eficiente e orientada à performance.

A partir de um diagnóstico técnico aprofundado, conduzimos uma análise de viabilidade e maturidade do ERP, com foco em três pilares:

- Capacidade de Evolução: O sistema atual possui robustez para absorver a complexidade da CBS/IBS ou limita-se ao cumprimento básico das obrigações?

- Mapeamento de Gargalos: Identificação de travas operacionais causadas por ausência de parametrização ou desconhecimento de recursos disponíveis.

- Ativação de Funcionalidades Nativas: Exploração de módulos e rotinas já embarcadas no ERP, mas negligenciadas pelo suporte convencional.

📋 Diagnóstico Profissional: Entregas Técnicas e Estratégicas

O diagnóstico especializado proporciona uma visão sistêmica e orientada à tomada de decisão, com entregas práticas e mensuráveis:

- Automação Fiscal: Implementação de rotinas automatizadas para apuração e escrituração da CBS/IBS, reduzindo riscos e aumentando a velocidade operacional.

- Saneamento e Qualificação de Dados: Importação estruturada de tabelas de alíquotas, NCMs e regras fiscais, mitigando erros manuais e assegurando consistência tributária.

- Parametrização Customizada: Alinhamento das regras de negócio às particularidades do setor agropecuário, com foco na correta apropriação de créditos e débitos fiscais.

- Integração Financeira com Split Payment: Configuração do módulo financeiro como instrumento de controle de fluxo de caixa, promovendo previsibilidade e segurança nas transações.

💡 ERP como Vantagem Competitiva

A profissionalização da gestão tributária e tecnológica é imperativa para que o agronegócio mantenha sua competitividade diante das mudanças estruturais da Reforma Tributária. 

Ao reposicionar o ERP como um ativo estratégico — e não como um limitador —, o gestor retoma o protagonismo sobre sua operação, com ganhos tangíveis em conformidade, eficiência e escalabilidade.

​"Deseja o Diagnóstico de Viabilidade do seu ERP? 

Agende uma supervisão técnica e um um Diagnóstico para descobrir se o seu sistema atual está preparado para a escalabilidade que a Reforma 2026 exige."

📍 Consultoria Especializada em Diagnóstico e Supervisão de ERP para o Agronegócio – MT e GO  

Ivanete Vieira Serpa  

Contadora Consultiva |  ERP Agro  

Experiência em +20 sistemas de Erp e  gestão empresarial

Produtor Rural: Você está preparado para a maior mudança tributária da história do campo?

Reforma Tributária 2026: Guia de Sobrevivência para o Produtor Rural e Cooperativas (Região do Agro)

Produtor Rural: Você está preparado para a maior mudança tributária da história do campo?

Em 2026, o cenário para quem produz na região do agronegócio (MT e GO) muda completamente. A chegada da CBS e do IBS traz um conceito que será o divisor de águas para a sua rentabilidade: a Não Cumulatividade PLENA.

📌 Não Cumulatividade Plena: Quem tem direito?

A partir de 2026, com a CBS e o IBS, a não cumulatividade plena permitirá que todo imposto pago na compra de bens e serviços com nota fiscal seja creditado integralmente, sem restrições.

Esse benefício se aplica a quem optar por ser contribuinte do novo sistema, seja pessoa jurídica ou pessoa física (produtor rural) que escolha o regime de contribuinte regular.

🔹 Pessoa Jurídica: já entra automaticamente como contribuinte e terá direito a 100% dos créditos.  

🔹 Pessoa Física: pode escolher entre:

- Não contribuinte: repassa crédito presumido ao comprador.

- Contribuinte regular: acessa os mesmos créditos da PJ, desde que cumpra as obrigações acessórias.

👉 Ou seja, o direito à não cumulatividade plena depende do regime tributário escolhido, e não apenas do tipo de pessoa. O produtor rural PF pode sim aproveitar esse benefício — se fizer a escolha  certa

Como contadora consultiva com 30 anos de experiência em diversos setores, incluindo o agronegócio, vejo que o produtor deve agir estrategicamente. Se não planejar agora, você perderá margem de lucro. O que antes era custo, com a estratégia correta, vira crédito direto no seu bolso.

🚜 A Grande Oportunidade: Créditos de 100%

No sistema atual, o aproveitamento de créditos é parcial. A partir de 2026, a regra muda: TUDO o que for tributado na entrada gera crédito 100% para abater no seu imposto:

 * Fertilizantes, defensivos e sementes;

 * Diesel, lubrificantes e energia;

 * Máquinas, implementos e peças;

 * Serviços técnicos e consultorias.

💡 O QUE MUDA NA PRÁTICA?

> O cliente vai poder recuperar crédito de coisas que hoje não geram nada: Aluguel, energia e serviços. Mas atenção: isso só funciona se a cadeia inteira estiver formalizada e gerando documento fiscal.

 Sem nota correta do fornecedor, você perde o dinheiro!

📊 Pessoa Física (PF): Duas Opções Estratégicas

O produtor rural terá o poder de escolher como quer ser tributado:

| Critério | Produtor Não Contribuinte | Contribuinte Regular (Recomendado) |

|---|---|---|

| Perfil | Até R$ 3,6 milhões/ano | Médios e Grandes produtores |

| Créditos | Repassa crédito presumido ao comprador | Recupera 100% do imposto pago nas entradas |

| Burocracia | LCDPR Anual | EFD + GIA-IBS Mensal |

🛠️ Plano de Ação Unificado: Produtor e Cooperativas (LC 214/2025)

Para não tomar sustos com o fluxo de caixa, siga este cronograma técnico que preparei:

 * Diagnóstico Inicial (até Fev/2026): Confirme sua receita bruta de 2025. Se acima de R$3,6M, ative o IBS/CBS. Cooperativas devem mapear atos típicos para aplicar alíquota zero.

 * Regularização e CNPJ (Mar-Abr/2026): Produtores PF devem obter o CNPJ alfanumérico. Cooperativas precisam segregar contabilmente envios para beneficiamento para evitar estornos indevidos.

 * Reprecificação e Fluxo de Caixa (Mai-Jun/2026): Atenção ao Split Payment. O imposto será retido no ato do pagamento da sua venda. Simule esse impacto para não faltar recurso na safra.

 * Ajuste de ERP e Sistemas (Jul-Set/2026): Teste seu software agro. Ele precisa rastrear o valor agregado (cClassTrib). Notas fiscais sem esses dados serão rejeitadas.

 * Monitoramento e Sucessão: Momento de revisar holdings familiares. A transição exige inteligência fiscal para evitar bitributação na sucessão patrimonial.

📋 Checklist de Transição Rápida

 * [ ] Revisão de Regime: Analise se vale a pena migrar para PJ ou Contribuinte Regular para aproveitar créditos reais.

 * [ ] Cultura da Nota: Instrua sua equipe: sem nota eletrônica correta e imposto destacado, não há crédito.

 * [ ] Simulação: Faça um teste de apuração baseado nas compras da última safra para prever o cenário de 2026.

💡 A Contabilidade Consultiva ajuda na estratégia de planejar e Protege o seu Caixa

A Reforma Tributária não perdoa o improviso. O produtor que mantiver uma contabilidade tradicional corre o risco de "pagar o imposto do vizinho". A Contabilidade Consultiva garante que cada centavo de crédito retorne para a sua operação.

Eu sou Ivanete Vieira Serpa, e minha missão é garantir que sua transição seja segura e lucrativa. Vamos proteger a rentabilidade da sua safra!

Entre em contato e defina sua estratégia:

📞 WhatsApp: (66) 99636-1468

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Fale comigo diretamente no WhatsApp. Vou ajudar você a decidir a melhor estratégia para seu negócio e/ou empresa rural.

Reforma Tributária 2026: Guia de Sobrevivência do Produtor Rural (MT & GO)Produtor Rural, você está pronto para a maior virada tributária da história do agro?

🌾 Reforma Tributária 2026: Guia de Sobrevivência do Produtor Rural (MT & GO)

Produtor Rural, você está pronto para a maior virada tributária da história do agro?

A partir de 2026, o jogo muda. Com a chegada da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), entra em cena um novo conceito que vai impactar diretamente o seu bolso: a Não Cumulatividade Plena.

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📌 Não Cumulatividade Plena: Quem tem direito?

A partir de 2026, com a CBS e o IBS, a não cumulatividade plena permitirá que todo imposto pago na compra de bens e serviços com nota fiscal seja creditado integralmente, sem restrições.

Esse benefício se aplica a quem optar por ser contribuinte do novo sistema, seja pessoa jurídica ou pessoa física (produtor rural) que escolha o regime de contribuinte regular.

🔹 Pessoa Jurídica: já entra automaticamente como contribuinte e terá direito a 100% dos créditos.  

🔹 Pessoa Física: pode escolher entre:

- Não contribuinte: repassa crédito presumido ao comprador.

- Contribuinte regular: acessa os mesmos créditos da PJ, desde que cumpra as obrigações acessórias.

Com mais de 30 anos como contadora de vários nichos e  no setor do agronegócio posso afirmar: quem não se planejar agora, vai perder margem de lucro. O que antes era custo, agora pode virar crédito direto para sua fazenda ou empresa rural 

🚜 A Oportunidade de Ouro: Créditos de 100%

Hoje, o aproveitamento de créditos é limitado e cheio de regras. Mas em 2026, tudo muda: tudo que for tributado na entrada vira crédito integral para abater no imposto, desde que tenha nota fiscal.

Você poderá recuperar 100% do imposto pago em:

- Fertilizantes, defensivos e sementes  

- Diesel, lubrificantes e energia elétrica  

- Máquinas, implementos e peças de reposição  

- Serviços técnicos, consultorias e assessorias  

💰 Isso pode significar uma redução de até 12% na carga tributária — mas só se sua contabilidade estiver preparada para não deixar nenhum crédito escapar.

📊 Pessoa Física: Qual o melhor caminho para você?

O novo sistema permite que o produtor rural escolha como quer ser tributado. Veja qual perfil combina com sua operação:

| Critério | Não Contribuinte | Contribuinte Regular (Recomendado) |

|---------|-------------------|------------------------------------|

| Perfil | Faturamento até R$ 3,6 milhões/ano | Médios e grandes produtores |

| Créditos | Repassa crédito presumido ao comprador | Recupera 100% dos créditos de insumos |

| Burocracia | LCDPR anual | EFD + GIA-IBS mensal |

| Vantagem | Menos papelada | Mais lucro e fluxo de caixa |

📋 Checklist de Transição para o Agro (MT & GO)

Se você atua no agro em Mato Grosso ou Goiás, comece a se preparar agora:

✅ Revisão de Regime: Converse com sua contadora para avaliar se vale a pena virar contribuinte e aproveitar os créditos reais.  

✅ Tecnologia e ERP: Seu sistema precisa estar pronto para o Split Payment (imposto recolhido no pagamento).  

✅ Cultura da Nota Fiscal: Treine sua equipe — sem nota fiscal com imposto destacado, não tem crédito.  

✅ Simulação de Impacto: Faça uma simulação com base nas compras da última safra para entender o impacto real em 2026.

💡 Contabilidade Consultiva: Sua Aliada no Lucro

A Reforma Tributária não perdoa quem improvisa. Quem continuar com uma contabilidade tradicional pode acabar pagando imposto até pelo vizinho.

A Contabilidade Consultiva é estratégica: ela ajuda a garantir que cada centavo de crédito volte para o seu caixa.

Sou Ivanete Vieira Serpa, contadora consultiva especializada no agro. Minha missão é garantir que sua transição para o novo sistema seja segura, planejada e lucrativa.

Vamos proteger a rentabilidade da sua safra?

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Reforma Tributária 2026: Guia de Ajustes para Sistemas e Cashback.

Reforma Tributária 2026: Guia Prático de Adaptação para Empresas e o Novo Cashback

O ano de 2026 não é mais uma previsão, é a realidade do nosso calendário fiscal. Com o início da fase de testes da Reforma Tributária do Consumo (RTC), a Receita Federal publicou manuais que mudam a rotina de quem emite notas e de quem consome.

Como sua Contadora Consultiva, consolidei neste artigo tudo o que você precisa saber para ajustar seu negócio e orientar seus clientes sobre o novo sistema de devolução de impostos.

1. Ajustes Técnicos: O que muda no seu Software Emissor?

Para que suas notas fiscais (NF-e, NFC-e e NFS-e) não sejam rejeitadas, o sistema de faturamento deve ser atualizado com quatro novos pilares obrigatórios:

 * Novas Alíquotas de Teste (1%): Em 2026, aplicamos 0,9% de CBS (federal) e 0,1% de IBS (estadual/municipal). Esse valor será compensado com o PIS/Cofins, garantindo que não haja aumento de carga neste ano, mas o destaque é obrigatório.

 * O "RG" do Produto (cClassTrib): Os itens agora precisam de um código de classificação tributária que define se são bens, serviços ou direitos, conforme a LC 214/2025.

 * Novos CSTs: Esqueça os códigos antigos de PIS/Cofins. Agora teremos CSTs específicos para IBS e CBS (Ex: 01 para tributado, 02 para alíquota zero).

 * Split Payment: O sistema já começa a se preparar para a separação automática do imposto no momento do pagamento (via Pix ou cartão).

2. O Cashback do Povo: Como funciona a devolução?

O sistema de Cashback foi desenhado para justiça social e depende diretamente da emissão correta da nota com CPF.

 * Quem recebe: Famílias no CadÚnico (renda per capita de até meio salário mínimo).

 * O que é devolvido:

   * 100% da CBS em contas de luz, água, esgoto e gás de cozinha.

   * 20% da CBS e IBS nos demais produtos (exceto itens de luxo, álcool e fumo).

 * Como chega ao cidadão: Para contas de consumo, o desconto vem direto na fatura. Para compras no varejo, o valor acumula e é depositado via conta digital (como o Caixa Tem).

3. A Fase Pedagógica e a Apuração Assistida

A boa notícia é que 2026 é um ano de aprendizado. A Receita Federal disponibilizou o Portal RTC, onde oferecerá a Apuração Assistida.

Isso significa que o governo enviará uma declaração pré-preenchida baseada nas notas que você emitiu. O meu papel como consultora é auditar esses dados para garantir que sua empresa não pague nem um centavo a mais e aproveite todos os créditos gerados nas compras:

O Momento é de Transição

A Reforma Tributária não é apenas uma mudança de nomes, é uma mudança de cultura. Empresas que se adaptarem agora, em 2026, estarão anos-luz à frente quando as alíquotas plenas entrarem em vigor.

Sua empresa já está pronta para destacar o IBS e a CBS nas notas? Se você ainda tem dúvidas sobre como configurar esses campos ou como essa transição afetará seu fluxo de caixa, entre em contato conosco.

Ivanete Vieira Serpa

Contadora Consultiva – Transformando burocracia em estratégia para o seu negócio.

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# Reforma Tributária do Consumo: O que dizem os novos manuais da Receita

# Reforma Tributária do Consumo: O que dizem os novos manuais da Receita

✍️ Por Ivanete Vieira Serpa

Eu sou contadora consultiva e acompanho de perto as mudanças da Reforma Tributária. Neste artigo, compartilho com você os principais pontos dos novos manuais da Receita Federal, com dicas práticas para acessar o ambiente de testes, evitar erros e começar a simular a CBS, IBS e IS com segurança.

# Entenda os testes da CBS, IBS e IS com os manuais da Receita Federal

A tão esperada **Reforma Tributária do Consumo** começou a ganhar forma prática! A Receita Federal lançou três manuais que explicam como empresas e profissionais podem testar e simular a nova estrutura tributária. Neste post, explico o que são esses manuais, **os links corretos** e como resolver os **erros de acesso** comuns.

## 📘 RTC – Projeto Piloto Versão 1

Este manual é o ponto de partida para o **ambiente de testes da Reforma Tributária do Consumo (RTC)**. Ele cobre o **período de testes de 07/07/2025 a 31/12/2026**, permitindo simulações reais com **CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)**, **IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)** e **IS (Imposto Seletivo)**.

- Foco em **Documentos Fiscais Eletrônicos (DFE)**, como NF-e e NFC-e adaptados

- Introdução ao **Split Payment**, mecanismo de pagamento dividido (ainda não habilitado em produção)

- Ideal para empresas de agronegócio e cooperativas simularem impactos no fluxo de caixa

## 🧭 Apuração Assistida – Primeiros Passos (Manual 1)

Aqui, o manual ensina o básico para entrar no **portal de testes da Receita Federal**.

```

🚨 ATENÇÃO - Requisitos de Acesso:

✅ Certificado digital A1/A3 ou Gov.br Prata/Ouro

✅ e-CAC ativo com credencial RTC

❌ NÃO use VPN (causa erro 403)

❌ Limpe cache ou use modo anônimo

```

**Passo a passo**:

1. **Acesse e-CAC** > Reforma Tributária > Cadastre-se no Piloto RTC

2. **Simule operações** como fornecedor (emissão CBS/IBS) e adquirente (crédito)

3. **Apure e "pague"** CBS gerando guias fictícias

## 🧮 Apuração Assistida – Primeiros Passos (Manual 2)

O segundo manual aprofunda as simulações práticas:

```

💰 Simulações principais:

• Aproveitamento de créditos CBS/IBS (não cumulatividade)

• Quitação débitos via PCONT (Pagamentos Próprios Contribuintes)

• Cadeias agronegócio: grãos, insumos, exportação

```

**Esses manuais são fundamentais** para empresas e contadores se adaptarem com segurança. A hora de testar é agora, especialmente para cooperativas e produtores rurais mapeando impactos no Simples Nacional.

## 🔗 Links Oficiais CORRETOS (Testados 15/01/2026)

```

📋 CENTRAL DE MANUAIS (Portal Oficial RFB):

https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/reforma-tributaria-do-consumo

🎯 PORTAL DE TESTES CBS (Ambiente Beta):

https://consumo.tributos.gov.br

📱 e-CAC > Reforma Tributária > Piloto RTC

```

**Manuais disponíveis**:

- "Primeiros Passos Módulo Apuração Assistida - 1 e 2"

- "Manual Piloto RTC versão 2" 

- "Manual de Serviços RTC" (13/01/2026)

## 🚨 Solução Rápida - Erros 403 e Falhas

```

ERRO 403 (mais comum):

1️⃣ Desative VPN completamente

2️⃣ Troque Wi-Fi por 4G/5G

3️⃣ Limpe cache navegador

4️⃣ Use Chrome/Firefox modo anônimo

5️⃣ Verifique certificado digital válido

```

**Dica extra**: ERPs Totvs/SAP já têm integração beta. Teste primeiro com volumes pequenos.

## 💡 Dica da Contadora Consultiva

**Acesse AGORA os manuais corretos acima**. O ambiente beta está sobrecarregado em janeiro/2026 - paciência faz parte do teste! Prepare seu ERP e simule cenários reais. **Precisa de ajuda personalizada? Me chame!**

***

**Ivanete Vieira Serpa**  

**Contadora Consultiva | Especialista em Tributos**  

*ivanetevieiraserpa.blogspot.com*

📚 Lista Completa de Manuais e Documentos RTC (Atualizado em 13/01/2026)

Com base nessa lista atualizada de documentos oficiais da Receita Federal, você pode complementar sua atualização na Reforma Tributária

Seção extra que mostra todos os materiais disponíveis até o momento, com datas e títulos organizados. 

📚 Lista Completa de Manuais e Documentos RTC (Atualizado em 13/01/2026)

A Receita Federal já disponibilizou os seguintes materiais para apoiar empresas e profissionais na transição para a nova tributação sobre o consumo:

| 📄 Título                                                                 | Tipo     | Data de Modificação     |

|--------------------------------------------------------------------------|----------|--------------------------|

| Primeiros Passos Módulo Apuração Assistida – 1                           | Arquivo  | 24/07/2025 16h47         |

| Primeiros Passos Módulo Apuração Assistida – 2                           | Arquivo  | 24/07/2025 16h47         |

| Manual Piloto Reforma Tributária do Consumo (versão 2 – agosto/25)       | Arquivo  | 19/08/2025 16h50         |

| Glossário da Reforma Tributária do Consumo (versão 2 – novembro/25)      | Arquivo  | 07/11/2025 17h37         |

| Documento XML NFe (novembro/25)                                          | Arquivo  | 26/11/2025 16h13         |

| Comunicado sobre o Ambiente de Produção Beta (versão 1 – dezembro/25)    | Arquivo  | 26/12/2025 15h58         |

| Manual de Serviços da RTC                                                | Arquivo  | 13/01/2026 11h40         |

Esses documentos estão disponíveis na Central de Manuais da Receita Federal e são atualizados periodicamente. Recomendo salvar o link e acompanhar as novas versões.

Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

Prevenção de Perdas no Varejo: Um Pilar Estratégico para 2025

💼 Prevenção de Perdas no Varejo: Um Pilar Estratégico para 2025

Por Ivanete Vieira Serpa – Contadora Consultiva

Recebi recentemente um material da KPMG, enviado pelo Fernando Lage, sócio-líder da prática de Advisory da firma, que considero essencial compartilhar com você, leitor do meu blog. Trata-se da Pesquisa Abrappe de Perdas no Varejo Brasileiro 2025, realizada em parceria com a Abrappe (Associação Brasileira de Prevenção de Perdas).

O estudo analisou 179 empresas de 24 estados brasileiros, incluindo os maiores varejistas do país. Um dos principais achados foi que, mesmo com a queda no índice percentual de perdas (de 1,57% para 1,51%), o prejuízo financeiro total aumentou para R$ 36,5 bilhões.

📈 Por que o valor das perdas aumentou?

A entrada de novos segmentos no estudo — como pet shops, informática e utilidades domésticas — trouxe um perfil de perdas proporcionalmente menor, mas com alto volume financeiro. Isso tornou o cenário mais representativo e evidenciou a necessidade de estratégias de prevenção integradas e adaptadas à digitalização do consumo.

Além disso, houve um aumento de 17% no número de empresas participantes em relação ao ano anterior, com 43% delas apresentando faturamento anual superior a R$ 1 bilhão, o que reforça a robustez e abrangência do levantamento.

🔍 Principais causas das perdas

Segundo a pesquisa, 70% das perdas estão relacionadas a:

- Quebras operacionais

- Furtos internos e externos

- Erros de inventário

Destaques por segmento:

- Farmácias: aumento de 38,9% nas perdas, com foco em produtos de alto risco como canetas de emagrecimento e dermocosméticos.

- Perfumarias: redução de 56,6% nas perdas, graças a formatos de exposição mais controlados.

- Atacarejos: aumento de perdas com a introdução de serviços como delivery e autoatendimento.

Os furtos seguem como o principal desafio transversal a todos os setores, agravados pela exposição inadequada de produtos de alto valor e pela falta de investimento em tecnologias antifurto.

📦 Estoque e ruptura: os gargalos invisíveis

A acurácia de estoque é um dos pilares da prevenção. Enquanto o setor de informática e telefonia atingiu 99% de precisão, o de materiais de construção teve queda de 15,99%.

Além disso, as rupturas comerciais (7,81%) e operacionais (5,10%) cresceram em 2024, prejudicando a experiência do cliente e impactando diretamente as vendas.

- Ruptura comercial: quando o produto não chega à loja.

- Ruptura operacional: quando o produto está no estoque, mas não disponível na gôndola.

Essas falhas revelam lacunas de gestão e afetam diretamente a fidelização do cliente e a percepção da marca.

🔄 Perda ampliada e maturidade na gestão

O conceito de perda ampliada marca um novo estágio na prevenção. Empresas mais maduras vão além do controle de furtos e quebras, atuando de forma transversal com áreas como supply chain, jurídico, compliance e produtividade.

- 61% das empresas monitoram o Net Promoter Score (NPS).

- 30% ainda não revisam o cadastro de produtos, o que compromete a confiabilidade dos dados.

Essa visão sistêmica permite proteger o caixa e maximizar a rentabilidade em um cenário de forte concorrência e digitalização.

🤖 Tecnologia como aliada

A transformação digital está em curso:

- CFTV e RFID já são padrão.

- Cresce o uso de analytics, dashboards inteligentes e inteligência artificial (13,18%) para monitoramento em tempo real.

Essas ferramentas ajudam a prever perdas, automatizar alertas e entender o comportamento do consumidor, otimizando toda a operação.

🔮 Tendências para 2025

A pesquisa aponta cinco grandes movimentos:

1. Integração da prevenção de perdas à governança de riscos (62% das empresas).

2. Expansão do uso de IA e análise de dados.

3. Cultura de dados no supply chain.

4. KPIs específicos para perdas.

5. Fortalecimento da área com reporte direto ao CFO ou CEO.

💡 Minha visão como contadora consultiva

Como profissional da contabilidade, vejo com clareza que a prevenção de perdas não é apenas uma medida operacional — é uma estratégia de gestão financeira. Ela impacta diretamente a margem de lucro, a eficiência dos processos e a sustentabilidade do negócio.

Cada ponto percentual reduzido em perdas representa milhões de reais economizados, que podem ser reinvestidos em inovação, expansão e qualificação de equipes. Em um cenário de margens apertadas e alta competitividade, controlar perdas é tão importante quanto vender bem.

📎 Para acessar a pesquisa completa, visite: Pesquisa Abrappe 2025 – KPMG

🇧🇷 CONVOCAÇÃO GERAL: CORRENTE DE ORAÇÃO PELA LIBERTAÇÃO E PELO BRASIL A Fé move montanhas e quebra todas as muralhas do inimigo Amém

🇧🇷 CONVOCAÇÃO GERAL: CORRENTE DE ORAÇÃO PELA LIBERTAÇÃO E PELO BRASIL  

Atenção, povo brasileiro! Onde quer que você esteja, pare por um momento. Vamos unir nossos corações em uma só voz, invocando a proteção máxima do Céu sobre a nossa terra e sobre aqueles que lutam por ela.

Oração da Grande Corrente  

"Levanta-te, ó Deus, por intercessão de São Miguel Arcanjo!"  

Neste momento, formamos uma corrente de luz que atravessa o Brasil de Norte a Sul. São Miguel, com vossa espada desembainhada, entrai agora nos tribunais, nas casas de governo e em cada célula da nossa nação.  

Pela libertação de Jair Bolsonaro: Pedimos que toda corrente invisível, toda armadilha e toda injustiça sejam quebradas agora. Que a verdade, que liberta, prevaleça sobre qualquer narrativa ou perseguição. Protegei-o sob vossas asas e concedei-lhe a força dos justos.  

Pelo Povo Brasileiro: Libertai-nos da opressão, do desânimo e da divisão. Despertai o gigante que habita em cada cidadão. Que o povo não seja escravo do medo, mas senhor de sua liberdade, guiado pela fé e pelo amor à pátria.  

São Miguel Arcanjo, príncipe da milícia celeste, expulsa para longe de nossas fronteiras as trevas da corrupção e do autoritarismo.

  Que o Brasil seja terra de Santa Cruz, protegida, livre e próspera!  

Quem como Deus? Ninguém como Deus!  

Amém!

Como participar desta Corrente:  

O Momento: Reze esta oração diariamente, preferencialmente às 15h ou às 18h.  

O Gesto: Se puder, acenda uma vela ou reze com a bandeira do Brasil em mãos.  

A Multiplicação: Envie esta convocação para seus grupos. Quanto mais vozes unidas, maior a força da corrente.  

"A oração de um povo unido é a arma mais poderosa que existe."

Por Ivanete Vieira Serpa – Contadora Consultiva  

A Fé move montanhas e quebra todas as muralhas do inimigo  

Amém

acesse a oração 

oração pela libertação do Brasil.pdf

sobre oração pela libertação do Brasil.pdf

Regularização de Bens com o Rearp: Oportunidade ou Armadilha Fiscal?A Receita Federal publicou a Instrução Normativa RFB nº 2301/2025, regulamentando o Regime Especial de Atualização e Regularização Patrimonial (Rearp Regularização), previsto nos artigos 9º a 17 da Lei nº 15.265/2025.

🧾 Regularização de Bens com o Rearp: Oportunidade ou Armadilha Fiscal?

A Receita Federal publicou a Instrução Normativa RFB nº 2301/2025, regulamentando o Regime Especial de Atualização e Regularização Patrimonial (Rearp Regularização), previsto nos artigos 9º a 17 da Lei nº 15.265/2025. Essa medida oferece uma oportunidade única para pessoas físicas e jurídicas colocarem em dia bens ou direitos omitidos ou declarados com erros — mas atenção: o prazo é curto e os impactos da não adesão podem ser severos.

✅ O que é o Rearp Regularização?

O Rearp é um regime temporário que permite a regularização de:

- Bens ou direitos não declarados à Receita Federal;

- Bens ou direitos declarados com omissões ou erros relevantes, como valores incorretos, titularidade errada ou ausência de documentação.

A adesão é feita por meio da Declaração de Opção pelo Regime Especial de Regularização Patrimonial (Derp), que deve ser enviada até 19 de fevereiro de 2026.

💰 Como funciona a regularização?

Para aderir ao Rearp, o contribuinte deve:

- Apresentar a Derp via o portal e-CAC da Receita Federal (disponível a partir de 19 de janeiro de 2026);

- Pagar:

  - 15% de imposto sobre o valor total dos bens ou direitos regularizados;

  - Multa de 100% do imposto, ou seja, mais 15% sobre o valor regularizado;

- Efetuar o pagamento até 27 de fevereiro de 2026.

👉 Resultado: o custo total da regularização será de 30% sobre o valor dos bens ou direitos.

🧮 E os impactos no ganho de capital?

Essa é uma dúvida comum — e muito importante!

- O valor declarado no Rearp passa a ser o novo custo de aquisição do bem.

- Se o bem for vendido futuramente por um valor maior, a diferença será considerada ganho de capital e tributada conforme a tabela progressiva (15% a 22,5%).

Exemplo prático:

| Situação | Valor |

|----------|-------|

| Valor regularizado no Rearp | R$ 500.000 |

| Valor de venda futura | R$ 800.000 |

| Ganho de capital | R$ 300.000 |

| Imposto sobre ganho de capital (mínimo 15%) | R$ 45.000 |

💡 Importante: o imposto pago no Rearp não pode ser abatido do imposto sobre o ganho de capital futuro. São tributações distintas.

🎯 Quem pode aderir?

- Pessoas físicas e jurídicas residentes no Brasil;

- Que possuam bens ou direitos no Brasil ou no exterior;

- Desde que os ativos tenham origem lícita.

🎁 Vantagens da regularização

- Evita autuações futuras por omissão ou erro;

- Garante segurança jurídica sobre o patrimônio;

- Permite o uso legal dos bens em transações, heranças e garantias;

- Reduz riscos de sanções penais e administrativas.

⚠️ Riscos de não aderir

- Multas mais altas (até 150% do imposto devido);

- Possibilidade de responsabilização criminal;

- Bens não reconhecidos legalmente podem ser bloqueados ou penhorados;

- Dificuldade para comprovar titularidade ou origem dos recursos.

📌 

O Rearp Regularização é uma oportunidade estratégica para quem deseja colocar seu patrimônio em ordem com o Fisco. Apesar do custo, os benefícios superam os riscos de manter bens ocultos ou mal declarados. Para quem busca tranquilidade fiscal e segurança jurídica, a adesão até fevereiro de 2026 pode ser um divisor de águas.

Se você tem dúvidas sobre como declarar ou calcular os impactos no seu caso, procure orientação contábil ou jurídica especializada. E lembre-se: o tempo está correndo!

Por Ivanete Vieira Serpa 

Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

Módulos ERP: O Mapa Técnico para o Split Payment no Agro

⚙️ Módulos ERP: O Mapa Técnico para o Split Payment no Agro

O tempo de "esperar para ver" acabou. Com a chegada de janeiro de 2026, a implementação técnica do Split Payment deixa de ser uma discussão teórica e passa a ser o maior desafio operacional da TI e do Fiscal nas empresas do Agronegócio. Muitos gestores ainda acreditam que o Split é apenas uma mudança bancária, mas a verdade é que ele exige uma reengenharia profunda no seu software de gestão.

Se o seu ERP não estiver parametrizado corretamente agora, sua liquidez poderá travar e sua conformidade fiscal estará em risco. Para ajudar sua empresa a se organizar, preparei este guia prático respondendo à pergunta que recebo diariamente: "Por onde eu começo a cobrar o meu TI ou Suporte do ERP?"

Confira o que você deve auditar no seu sistema (Siagri, Sankhya, Domínio, Totvs, etc.) agora:

Módulos ERP Obrigatoriamente Alterados para Split Payment

O split payment (LC 214/2025) exige alterações em 7 módulos principais para calcular, segregar e transmitir IBS/CBS automaticamente, integrando a retenção bancária em tempo real.

1. Módulos Fiscais (CRÍTICO - 100% de Alteração)

Este é o ponto de partida. Se a nota sair errada, o banco reterá o valor errado.

| Módulo | Alteração Necessária | Impacto no Agro |

|---|---|---|

| Fiscal/NF-e | Novo campo cClassTrib 1.10 + Tags XML | NCM da Soja → 26,5% auto-calculado |

| SPED Fiscal | Adaptação para EFD-Reinf + ROC | Conciliação entre retenção e apuração |

| Livro Fiscal | Lançamento Duplo: Caixa Líquido + Fisco | Fim do preenchimento de DARF manual |

> Exemplo Técnico no XML da NF-e:

> O sistema deve gerar as novas tags de retenção: <cClassTrib>100</cClassTrib>, <vIBS>265000</vIBS>.

> 

2. Módulos Financeiros (Integração Bancária)

O financeiro deixa de ser passivo e torna-se integrado via API.

 * Contas a Receber: Deve suportar o Split Proporcional. Ex: Venda de R$ 1M em 4x exige segregação do imposto em cada boleto.

 * Caixa/Bancos: Conciliação precisa ler extratos com dupla entrada (Líquido empresa + Tributo Fisco).

 * Borderô (CNAB 240): Remessa bancária deve conter as "tags de split" para destinação automática no pagamento.

3. Faturamento e Vendas (Precificação)

 * cClassTrib por NCM: Aplicação automática de reduções (Ex: Fertilizantes -60% de redução).

 * Simulador de Venda: O vendedor deve visualizar no pedido: "Valor Bruto: R$ 1M | Líquido Real: R$ 735k".

 * Precificação: Sugestão de ajuste de margem (+3% a 5%) para compensar a perda do capital de giro (float).

4. Módulo Contábil (Automatização de Lançamentos)

O lançamento contábil muda para refletir a liquidação automática no ato do recebimento:

 * D: Clientes (Ativo) ...................... R$ 1.000.000

 * C: Caixa Líquido (Disponibilidade) ...... R$ 735.000

 * C: IBS/CBS Split (Imposto Liquidado) .... R$ 265.000

5. Gestão de Risco e PDD Dinâmica

A inadimplência custa mais caro, pois o imposto é retido independentemente do seu recebimento integral.

 * Aging List: Provisão automática baseada no novo risco tributário.

 * Cálculo PDD + Split: Valor da Dívida × 1,27 (Ajuste pelo peso do imposto já segregado).

6. Dashboard/BI (Monitor GEM Real-time)

Indicadores vitais para o CFO:

 * GEM Split Diário: Total retido pelo governo em tempo real.

 * Float Perdido Histórico: Impacto financeiro acumulado.

 * Fluxo de Caixa Projetado: Visão real pós-retenção para a próxima safra.

7. Integrações Externas (APIs Críticas)

| Integração | Protocolo | Função |

|---|---|---|

| Bancos | API Pix/TED | Envio e recebimento de dados de split |

| SEFAZ (ROC) | WebService SOAP | Registro de Operações de Consumo |

| Serasa | REST API | Score atualizado para PDD |

🗓️ Cronograma de Alterações (Urgência Q1 2026)

 * Janeiro: Atualização dos campos Fiscais + cClassTrib.

 * Fevereiro: Integração Financeira + Homologação de APIs Bancárias.

 * Março: Configuração de Lançamentos Contábeis + PDD Dinâmica.

 * Abril: Testes em ambiente Sandbox (Simulação 100%).

Auditores e gestores, o Split Payment exige que o ERP seja o "vigilante" do seu caixa. Verifique com seu fornecedor de software se os módulos acima já estão no roteiro de atualização deste trimestre. A Reforma Tributária pune quem espera e premia quem se antecipa.

ERP Agro: Quais módulos você já atualizou por aí? Siagri, Sankhya, Totvs ou Domínio? Comente abaixo para receber um checklist personalizado de auditoria!

Ivanete Vieira Serpa – Auditoria Preventiva e Estratégia Tributária Agro

Acompanhe as atualizações aqui no blog para proteger sua operação em 2026.

Regiões do Agronegócio Mato Grosso, Goiás, Pará, Tocantins em preparação para a Reforma Tributária (LC 214/2025).

🚨 GUIA Split Payment no Agronegócio (2026-2027)

Implementação Completa: ERP + GEM + PDD + Fluxo de Caixa

Este  foi desenvolvido para apoiar auditores fiscais, cooperativas, tradings e revendas, especialmente nas regiões do Agronegócio Mato Grosso, Goiás, Pará, Tocantins em preparação para a Reforma Tributária (LC 214/2025).

1. O QUE MUDA COM O SPLIT PAYMENT (Resumo Executivo)

O "imposto" deixa de ser uma guia paga no mês seguinte e torna-se uma retenção instantânea no momento da liquidação financeira.

 * Antes: Recebia R$ 10M → Utilizava R$ 2,7M (tributos) como float por até 60 dias (capital de giro grátis) → Pagava o DARF depois.

 * Depois (2027): Recebe R$ 7,3M líquido. O "Split" de R$ 2,7M vai direto para o Fisco via banco.

 * O Impacto: Fim do benefício financeiro do imposto parado na conta. Défice de fluxo imediato.

2. GEM: Grande Modelo Estimativa Mensal (Fórmula de Fluxo)

Para sobreviver ao Split, o teu ERP não pode projetar o faturamento bruto, mas sim o caixa real. Use esta fórmula para ajustar o seu modelo:

> Fórmula Master GEM:

> Fluxo Pós-Split = Saldo Inicial + [Faturamento × (1-Split%) × (1-Inadimpl%)] - Saídas - Float Perdido - PDD Dinâmica

> 

Simulação Prática (Safra R$ 10M, 5% inadimplência):

 * Faturamento Bruto: R$ 10.000.000

 * Split Retido (26,5%): - R$ 2.650.000

 * Inadimplência (5%): - R$ 500.000

 * Saldo de Caixa Final: **R$ 6.850.000** (Contra os R$ 9,5M que ficariam disponíveis antes da retenção).

3. IMPLEMENTAÇÃO ERP: Os Módulos Obrigatórios (Q1 2026)

A) Módulo Fiscal e NF-e

O sistema deve estar parametrizado para o campo cClassTrib 1.10.

 * Soja (NCM 1001.10.90): Configurar alíquota de 26,5% (com as devidas reduções de 60%).

 * XML: O ERP deve gerar as novas tags <vIBS> e <vCBS> corretamente para que o banco saiba quanto reter.

B) Contas a Pagar  (O Perigo do Valor Líquido)    Cuidado! Se receberes R$ 735k líquido e o teu sistema tentar pagar um fornecedor que cobra R$ 700k baseado em valores antigos, o teu saldo será insuficiente. O ERP deve ler o Valor Bruto Original do XML do fornecedor.

C) PDD Dinâmica (Gestão de Risco)

A provisão para devedores duvidosos deve ser inflada pelo "Custo Split".

 * Lógica: Se o cliente não paga, perdes o produto e o crédito do imposto retido.

 * Cálculo: Valor da Dívida × 1,27 (Ajuste pelo peso tributário).

4. CONFIGURAÇÃO POR ERP: Comparativo Técnico

| ERP | Split Auto | Contas Pagar | PDD Dinâmica | Status Agro MT |

|---|---|---|---|---|

| Siagri | ✅ Nativo XML | ✅ Bruto Auto | ✅ Integração Serasa | ⭐⭐⭐⭐⭐ |

| Sankhya | ✅ Tax Engine | ✅ SQL Custom | ✅ View PDD | ⭐⭐⭐⭐ |

| Domínio | ✅ Plugin | ⚠️ Manual/Excel | ⚠️ Manual | ⭐⭐⭐ |

SQL para Relatório de PDD (Copie e cole no seu sistema):

SELECT cliente, SUM(valor * (CASE 

  WHEN atraso < 30 THEN 0.01

  WHEN atraso < 90 THEN 0.25 

  ELSE 0.75 END) * 1.27) AS PDD_Ajustada_Split

FROM contas_receber WHERE status = 'ABERTO';

5. CHECKLIST DE ADAPTAÇÃO (Imprima e Verifique)

 * [ ] FISCAL: Mapear NCM → cClassTrib 1.10.

 * [ ] FINANCEIRO: Atualizar CNAB 240 para versão 2026 com tags de retenção.

 * [ ] CONTÁBIL: Criar conta de "Tributos em Trânsito (Split)".

 * [ ] ESTRATÉGICO: Simular perda de float bancário no orçamento de 2027.

6.🗓️ CRONOGRAMA GO-LIVE: O Calendário da Sobrevivência (2026-2027)

Não deixe para a última hora. A adaptação técnica exige meses de testes para evitar que o seu faturamento seja bloqueado ou seu caixa trave por retenções erradas.

📍 Q1 2026: Saneamento de Dados e Cadastros (IMEDIATO)

O foco agora é a base. Sem dados corretos, o Split Payment calculará impostos errados.

 * Revisão de NCM: Classificar todos os produtos conforme a tabela de alíquotas da Reforma.

 * Vínculo cClassTrib: Mapear cada item do estoque ao código de tributação da RFB (Tabela 1.10).

 * Contas a Pagar: Parametrizar o ERP para reconhecer o Valor Bruto nas notas de entrada, evitando erros de fluxo no pagamento de fornecedores.

📍 Q2 2026: Integração Bancária e APIs de Retenção

O Split acontece no ambiente bancário. O seu financeiro precisa "falar" com o banco em tempo real.

 * Atualização de CNAB: Migrar para os novos leiautes bancários que suportam as tags de IBS e CBS.

 * Homologação de APIs: Testar a comunicação entre o ERP (Siagri, Sankhya, etc.) e o Banco para o recebimento automático do comprovante de retenção.

 * Configuração GEM: Implementar o modelo de estimativa mensal no dashboard para visualizar o novo cenário de liquidez.

📍 Q3 2026: Fase de Testes Piloto (Facultativo)

Aproveite o período de transição para errar onde o risco é menor.

 * Operações 10% B2B: Selecionar um grupo de clientes/vendas para rodar o Split de forma facultativa.

 * Ajuste de PDD: Validar se a nova régua de cobrança e a provisão (PDD Dinâmica) estão refletindo a realidade do mercado com a retenção tributária.

 * Treinamento: Capacitar a equipe comercial para explicar ao produtor rural por que o valor líquido no boleto mudou.

📍 01/01/2027: GO-LIVE OBRIGATÓRIO

 * Virada de Chave: 100% das operações passam pelo Split Payment. Bloqueio automático de emissão para notas fora do padrão da Reforma.

 * 01/01/2027: ENTRADA EM VIGOR OBRIGATÓRIA.

Conclusão: O Split Payment não é apenas uma mudança de imposto, é uma mudança de liquidez. Se a tua tecnologia (ERP) não estiver preparada, o teu fluxo de caixa irá travar.

✅ QUAL ERP VOCÊ USA? (Siagri, Sankhya, Domínio ou outro?)

​💬 COMENTE ABAIXO: Informe seu faturamento médio e a % de vendas parceladas para receber sua GEM Personalizada (um diagnóstico completo do impacto no seu fluxo de caixa real e quanto de 'float' sua operação perderá com o Split Payment)."

​📍 O Seu Plano de Ação

​Se você chegou até aqui, já sabe que o Split Payment não é apenas uma mudança de imposto, mas uma mudança radical na gestão do seu dinheiro.

​Resumo do que fazer amanhã:

​Reunir a TI e o Fiscal: Apresente este cronograma e verifique se o seu ERP já liberou as atualizações de 2026.

​Simular o Fluxo: Aplique a fórmula da GEM no seu faturamento do último mês e veja o quanto seu caixa diminuirá.

​Revisar Contratos: Esteja pronto para renegociar prazos com fornecedores, já que o seu "dinheiro parado" será menor.

​"A Reforma Tributária pune quem espera e premia quem se antecipa. Use este guia como seu manual de transição."

Ivanete Vieira Serpa – Auditoria preventiva tributária  | Especialista em Tributação do Agro 

Acompanha as atualizações aqui no blog.

#SplitPayment #ReformaTributaria #AgroMT #AgroGo#AgroTo#AgroPa #Siagri #Sankhya #ContabilidadeAgro

Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

verdadeiro "escudo digital" para todos os brasileiros: o BC Protege+

Alerta Geral: Como usar o "BC Protege+" do Banco Central para bloquear golpes no seu CPF

O Banco Central lançou uma ferramenta que é um verdadeiro "escudo digital" para todos os brasileiros: o BC Protege+. Se você tem medo de que usem seu nome para abrir contas em bancos digitais ou fazer empréstimos sem você saber, esse sistema foi feito para você.

Só nos primeiros dias de funcionamento, o sistema já bloqueou milhares de tentativas de fraudes.

O que é o BC Protege+?

Diferente do antigo Registrato (onde você apenas consultava o que já estava aberto), o verdadeiro "escudo digital" para todos os brasileiros: o BC Protege+ permite que você bloqueie preventivamente a abertura de novas contas. Ou seja, se um golpista tentar abrir uma conta em seu nome em qualquer banco, o sistema barram a operação na hora.

Passo a Passo para Proteger seu CPF (Grátis)

A ativação é rápida e feita diretamente pelo portal do Banco Central. Siga estes passos:

 * Acesse o site oficial: Entre em www.bcb.gov.br e procure pela área "Meu BC".

 * Faça o Login: Você precisará da sua conta Gov.br (nível Prata ou Ouro).

 * Ative o Bloqueio: No menu, selecione "BC Protege+" e marque a opção de bloqueio para abertura de contas e inclusão de titularidade.

 * Acompanhe: Você pode consultar o histórico de tentativas de uso do seu CPF sempre que quiser.

Por que você deve ativar isso hoje?

 * Segurança Total: Impede que criminosos usem seu CPF para "lavar dinheiro" ou receber Pix de golpes.

 * Evita Nome Sujo: Ao bloquear contas falsas, você evita empréstimos não autorizados que podem levar seu nome para o SPC/Serasa.

 * Controle na Mão: Se você realmente precisar abrir uma conta nova, basta entrar no sistema, desbloquear temporariamente e bloquear de novo depois.

Dica da Ivanete

Muitas pessoas só descobrem que foram vítimas de golpe quando tentam fazer um financiamento e descobrem dívidas em bancos que nem conheciam. Com o BC Protege+, você assume o controle total do seu nome perante o Banco Central.

Você já conhecia essa ferramenta? Deixe sua dúvida nos comentários e compartilhe este post com sua família – segurança digital é coisa séria!

#BancoCentral #BCProtege #SegurançaFinanceira #GolpeDoCPF #UtilidadePública

Por Ivanete Vieira Serpa

 Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

Avanços na Justiça 4.0, Risco Institucional e Governança: O Que o SIMP Ainda Pode Fazer

Justiça 4.0, Risco Institucional e Governança: O Que o SIMP Ainda Pode Fazer

Como contadora consultiva com atuação técnica em perícia, auditoria preventiva tributária, governança de riscos, acompanho de perto os avanços da Justiça 4.0 e os desafios que ainda persistem na proteção de direitos e na integridade dos processos.

Neste artigo, compartilho um resumo do capítulo que escrevi para o livro Segurança Empresarial Inteligente: Auditoria de Riscos e Governança da Informação — Volume II da Série Segurança e os Crimes Cibernéticos. O texto analisa como o SIMP 4.0, sistema público de monitoramento processual, pode ser aprimorado para detectar abusos, corrigir falhas e evitar prejuízos fiscais, previdenciários e institucionais.

Com base em casos reais, proponho sensores automatizados, algoritmos de correlação e ações corretivas que podem ser executadas em até 72 horas — protegendo tanto o erário quanto os profissionais que atuam com diligência e responsabilidade.

🧠 Justiça 4.0 e Risco Institucional: Como o SIMP Pode Quebrar Ciclos de Omissão

O avanço da Justiça 4.0 trouxe ganhos em celeridade e digitalização, mas também revelou um novo tipo de risco: a normalização de falhas sistêmicas que afetam diretamente a integridade processual e fiscal. Perícias ignoradas, cobranças duplicadas, bloqueios administrativos indevidos — esses eventos não são exceções, mas sintomas de lacunas de controle que precisam ser enfrentadas com inteligência.

O capítulo apresenta como o SIMP 4.0 (Sistema Integrado de Monitoramento de Processos) pode ser calibrado para detectar abusos processuais e prevenir prejuízos bilionários por meio de sensores automatizados e algoritmos de auditoria contínua.

🔎 Casos Reais que Inspiraram o Estudo

O estudo analisa situações concretas ocorridas em diferentes regiões do país, como:

- Bitributação de MEIs, com cobrança simultânea de DAS e ISS municipal, mesmo com o tributo já quitado.  

- Cancelamento de perícias judiciais sem pagamento, gerando inadimplência involuntária e sanções indevidas.  

- Bloqueio de notas fiscais por prefeituras, mesmo diante de certidões judiciais válidas emitidas por tribunais.

Esses casos revelam riscos institucionais recorrentes, que podem ser prevenidos com o uso de sensores inteligentes e cruzamento automatizado de dados entre sistemas como PJe, Sisbajud, NFSe e Receita Federal.

⚙️ O Papel do SIMP 4.0

O SIMP já monitora movimentações processuais em tempo real, mas pode ser ampliado com sensores para detectar:

- Cobranças fiscais duplicadas  

- Impugnações repetitivas sem novos fundamentos  

- Perícias pendentes por mais de 90 dias  

- Bloqueios administrativos sem respaldo legal  

Com algoritmos de correlação e análise de causa raiz (RCA), o sistema pode emitir alertas em até 24h e corrigir falhas em até 72h.

📊 Impacto estimado: mais de R$ 420 milhões por ano em prejuízos evitáveis apenas em dois estados analisados (MT e SC).

📍 Referência Institucional

O estudo dialoga diretamente com os princípios discutidos no Seminário Internacional Brasil–União Europeia: Intercâmbio de Experiências em eJustice, promovido pelo Conselho Nacional de Justiça em 2022, no âmbito do Programa Justiça 4.0.

📝 Certificação oficial CNJ  

Carga horária: 7 horas  

Data: 28/06/2022  

Código de validação: 7z5cb2b2pc  

O evento reforçou a importância da interoperabilidade, da inteligência artificial e da governança de dados como pilares para uma justiça mais eficiente e íntegra.

✅  “o SIMP paga tudo”:

1. “O SIMP reconhece o direito e aciona os mecanismos de correção automática.”

2. “O SIMP identifica a regularidade e promove a liberação imediata dos direitos devidos.”

3. “O SIMP valida os dados, corrige a omissão e garante a efetivação do direito.”

4. “O SIMP detecta a falha, aciona os fluxos corretivos e assegura a reparação em até 72h.”

5. “O SIMP reconhece a conformidade e dispara os protocolos de liberação e regularização.”

> “DAS-MEI pago + laudo de 30 mil páginas + certidão TJSC aprovada: o SIMP reconhece a conformidade, libera notas e anula multas em 24h. Justiça que não se fiscaliza se torna cúmplice do próprio erro

✨ A Justiça 4.0 não pode ser apenas digital — precisa ser inteligente, íntegra e auditável. O SIMP 4.0, quando calibrado com sensores de integridade, pode quebrar ciclos de omissão, proteger direitos e evitar prejuízos públicos e privados.

por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva

 ivanetevieiraserpa.blogspot.com 

O Plano Estratégico Base Zero (PEBZ) 2026–2030: Uma Nova Era para o Orçamento Público Brasileiro

O Plano Estratégico Base Zero (PEBZ) 2026–2030: Uma Nova Era para o Orçamento Público Brasileiro

Por Ivanete Vieira Serpa – Contadora Consultiva

O Brasil está diante de uma oportunidade histórica de reinventar sua gestão orçamentária. O Plano Estratégico Base Zero (PEBZ) 2026–2030 propõe uma reforma profunda, substituindo o modelo incremental — que replica gastos passados com correções inflacionárias — por uma lógica de “partida do zero”, com foco em eficiência, justiça fiscal e impacto social mensurável.

🧭 Visão Geral do PEBZ

O objetivo central do plano é redefinir o papel do Estado, priorizando resultados reais e eliminando desperdícios e privilégios silenciosos. A proposta é clara: nenhum gasto público deve ser garantido automaticamente. Cada despesa precisa ser justificada anualmente, com base em critérios técnicos e sociais.

🧱 Os Três Pilares do PEBZ

1. Arrecadação Reversa  

   - Uso de Big Data para combater fraudes fiscais.  

   - Revisão de subsídios e isenções que não geram retorno social.

2. Justiça Tributária (Cashback Social)  

   - Devolução de impostos sobre a cesta básica para famílias de baixa renda, via CPF na nota.

3. Corte na Própria Carne  

   - Redução de privilégios e custos da máquina pública.  

   - Redirecionamento de recursos para infraestrutura e políticas sociais.

🛠️ Metodologia e Aplicação

O plano adota o Orçamento Base Zero (OBZ), no qual nenhum ministério ou contrato tem orçamento garantido. A priorização é feita com base em impacto social e custo-benefício. As áreas-chave de revisão são:

| Área                  | Foco da Revisão                    | Objetivo de Eficiência                                      |

|-----------------------|------------------------------------|-------------------------------------------------------------|

| Cidadania         | Cadastro Único e Transferências    | Eliminar fraudes e aplicar o Cashback Tributário            |

| Infraestrutura    | Obras paradas e manutenção         | Reavaliar projetos herdados                                 |

| Defesa/Administração | Estruturas ociosas e redundâncias | Cortar gastos com burocracia e prédios subutilizados        |

| Fazenda           | Isenções e renúncias fiscais       | Cortar subsídios sem contrapartida social comprovada        |

💰 Engenharia Tributária

O PEBZ propõe aumentar a arrecadação sem criar novos impostos, por meio de:

- Auditoria de contratos e isenções.  

- Incentivos fiscais condicionados à geração de empregos.  

- Cashback tributário para famílias de baixa renda.  

- Desoneração meritocrática para empresas que contratarem beneficiários do plano.

📉 Redução de Custos e Desperdícios

A distribuição orçamentária proposta é:

- 75% para impacto direto no cidadão.  

- 15% para estrutura administrativa (com meta de redução).  

- 10% para custos tributários otimizados.

🧩 Estratégia de Implementação

- Plano de 100 dias com metas rápidas e visíveis.  

- Guia de argumentação técnica para enfrentar resistências políticas.  

- Matriz de KPIs para monitorar a economia gerada por ministério.

🧠 “Não é a assistência social que pesa no orçamento — é a ineficiência silenciosa dos privilégios que ninguém questiona.”

> “O PEBZ transforma a assistência social de um custo passivo num motor de dignidade e responsabilidade fiscal.”

O PEBZ não é apenas uma proposta técnica — é uma mudança de mentalidade. É a chance de construir um Estado mais justo, eficiente e conectado com as reais necessidades da população. Como contadora consultiva, acredito que essa transformação é não só possível, como urgente.

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Diferimento Parcial em Operações Internas Agropecuárias O Decreto nº 1.431/2025. Dia 6/30 | ICMS MT 2025

Dia 6/30 | ICMS MT 2025 – Diferimento Parcial em Operações Internas Agropecuárias  

O Decreto nº 1.431/2025 alterou os Anexos V e VII do RICMS/MT, consolidando regras sobre benefícios fiscais de redução de base de cálculo e diferimento parcial nas operações internas com produtos agropecuários.

🌾 O que é o diferimento parcial?

O diferimento parcial do ICMS é um benefício que posterga parte do imposto devido para etapas posteriores da cadeia produtiva.  

No agro, isso permite que produtores e cooperativas tenham menor carga tributária na saída interna, sem perder o controle fiscal da operação.

📦 Produtos abrangidos

Segundo o Anexo VII do RICMS/MT, o diferimento parcial aplica-se a:

- Grãos in natura (soja, milho, arroz)  

- Algodão em pluma  

- Gado para abate  

- Leite cru refrigerado  

- Madeira serrada e carvão vegetal

Obs.: A aplicação depende do tipo de operação, destino da mercadoria e enquadramento do contribuinte.

🧾 Regras atualizadas pelo Decreto nº 1.431/2025

- Percentual de diferimento ajustado conforme o produto e a etapa da cadeia (ex: 60% para soja, 80% para algodão).  

- Obrigatoriedade de destacar o CFOP correto e mencionar o benefício no campo “Informações Complementares” da NF-e.  

- Vedação ao uso cumulativo com isenção ou suspensão, salvo previsão expressa.  

- Controle via EFD ICMS/IPI, com validação cruzada pela auditoria FCC.

✅ Exemplo prático

Uma cooperativa vende milho in natura para uma indústria de ração dentro de MT.  

➡️ Aplica CFOP 5.101 com diferimento de 60% do ICMS.  

➡️ Destaca o benefício no campo complementar da NF-e.  

➡️ O imposto diferido será recolhido pela indústria na saída subsequente.

⚖️ Base Legal

- Decreto nº 1.431/2025 – DOE/MT de 30/04/2025  

- RICMS/MT, Anexo VII – Diferimento  

- Lei Complementar nº 160/2017 e nº 186/2021  

- Ajuste SINIEF 07/2005 – Regras da NF-e

Fontes: SEFAZ-MT; Legisweb; Diário Oficial MT  

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Vocês produtores que priorizam segurança jurídica, eficiência fiscal e impactos na cadeia de suprimentos, com ênfase nas especificidades de Mato Grosso. A Reforma Tributária, regulamentada pela LC 214/2025, inaugura uma nova lógica fiscal para o agronegócio brasileiro.

Planejamento Fiscal Estratégico: O Regime do Produtor Rural Não Contribuinte na Reforma Tributária

Com a promulgação da Lei Complementar nº 214/2025, que regulamenta a Reforma Tributária sobre o consumo, o agronegócio brasileiro passa a operar sob um novo paradigma fiscal. Nesse contexto, o enquadramento como Produtor Rural Não Contribuinte emerge como uma decisão estratégica com implicações diretas sobre a competitividade, a conformidade tributária e a eficiência operacional das propriedades rurais — especialmente em estados com regimes fiscais próprios, como Mato Grosso.

Enquadramento: Critério Técnico e Limite de Receita

O regime de Produtor Rural Não Contribuinte não representa informalidade, mas sim uma sistemática simplificada voltada a produtores com Receita Bruta Anual de até R$ 3,6 milhões (valor sujeito à atualização pelo IPCA). Ao se enquadrar nesse regime, o produtor:

- Fica dispensado do recolhimento direto do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços);

- Não se credita de tributos sobre insumos, energia elétrica ou bens de capital.

Esse modelo visa desonerar pequenos e médios produtores da complexidade fiscal, mas exige atenção redobrada à gestão de receitas, especialmente em estruturas com múltiplas unidades produtivas ou participações societárias.

Gatilho de Desenquadramento: Monitoramento Contínuo

A superação do limite de R$ 3,6 milhões em qualquer exercício fiscal implica a obrigatoriedade de migração para o regime de contribuinte a partir do segundo mês subsequente ao excesso. Isso exige:

- Implementação de controles mensais de faturamento;

- Planejamento tributário preventivo para evitar autuações e passivos fiscais;

- Avaliação de impactos na precificação e nos contratos de fornecimento.

Mecanismo de Neutralidade: Crédito Presumido na Cadeia

Para mitigar o risco de cumulatividade e preservar a competitividade dos produtos oriundos de produtores não contribuintes, a legislação instituiu o mecanismo do Crédito Presumido. Esse instrumento permite que o adquirente contribuinte (agroindústria ou cooperativa) aproprie crédito sobre a operação de compra, desde que:

- A nota fiscal eletrônica (NF-e) seja emitida com os campos e códigos específicos do regime;

- Haja rastreabilidade e consistência documental para validação do crédito na apuração do IBS/CBS.

Esse mecanismo é essencial para evitar distorções na cadeia de suprimentos, garantindo que o custo tributário não seja repassado de forma assimétrica ao elo seguinte.

Avaliação de Conveniência: Optar ou Não pelo Regime de Contribuinte?

A legislação permite a adesão voluntária ao regime de contribuinte, o que deve ser analisado com base em critérios técnicos e financeiros, como:

- 🏗️ Perfil de Investimento (CAPEX): Produtores com planos de aquisição de máquinas, veículos agrícolas ou obras de infraestrutura podem se beneficiar da recuperação dos tributos pagos, que podem atingir alíquotas de até 27%;

- 🌾 Composição de Custos (OPEX): Atividades com elevado consumo de insumos tributados (fertilizantes, defensivos, sementes) podem gerar créditos relevantes, tornando o regime de contribuinte mais vantajoso do ponto de vista financeiro.

A decisão deve ser precedida por simulações de fluxo de caixa, análise de margem operacional e projeções de crescimento.

Mato Grosso: Convivência de Sistemas e Particularidades Regionais

No contexto mato-grossense, a transição para o novo modelo tributário exige atenção especial à coexistência entre o novo sistema nacional e o RICMS/MT, vigente até 2032. Aspectos críticos incluem:

- 💰 Saldos Credores de ICMS: Devem ser mapeados e registrados para futura compensação ou ressarcimento, evitando perdas patrimoniais;

- 📑 Padronização Fiscal: A correta utilização dos novos CFOPs interestaduais, conforme o Decreto nº 1.281/2025, será determinante para a conformidade fiscal a partir de 2026;

- 🧾 Integração com a SEFAZ-MT: A adoção de boas práticas de escrituração e o uso das ferramentas disponibilizadas pela Secretaria da Fazenda (como calculadoras e manuais) são fundamentais para mitigar riscos de autuação.

 Simplificação com Responsabilidade

O regime de Produtor Rural Não Contribuinte oferece uma alternativa de simplificação fiscal, mas impõe exigências rigorosas de governança documental e controle de receitas. A ausência de conformidade na emissão de documentos fiscais pode comprometer a cadeia de crédito, gerar litígios comerciais e reduzir o valor percebido da produção.

🔍 Recomendação Técnica: Realize uma simulação comparativa do ciclo produtivo de 2026 sob os dois regimes — Simplificado (Não Contribuinte) versus Crédito Pleno (Contribuinte) — considerando os impactos na margem líquida, no fluxo de caixa e na cadeia de suprimentos.

Se você é produtor, consultor ou gestor rural em Mato Grosso, acompanhe nossas análises sobre os desdobramentos da Reforma Tributária no agro. A segurança jurídica e a eficiência fiscal começam com informação qualificada.

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Por Ivanete Vieira Serpa Contadora Consultiva Ivanetevieiraserpa.blogspot.com